Wanneer u belastingresident van Spanje wordt

Twee verblijfsvormen die niet hetzelfde zijn

Het verblijf volgens vreemdelingenrecht is wat u de TIE geeft, of het registratiebewijs als u burger van de Europese Unie bent. Het machtigt u om in Spanje te wonen. De fiscale woonplaats is iets anders: ze bepaalt welke belasting u betaalt en over welke inkomsten.

Meestal gaan de twee samen, maar niet altijd. U kunt de TIE hebben en in een bepaald jaar geen belastingresident zijn, of belastingresident zijn zonder de vreemdelingenprocedures al te hebben afgerond. Ook de inschrijving in het gemeentelijk register, het padrón, maakt u niet op zichzelf belastingresident.

Wat telt is de werkelijkheid: waar u het jaar doorbrengt, waar uw inkomsten zijn, waar uw gezin woont. Daarom doet u er goed aan al vanaf het eerste jaar dat u hier lange perioden doorbrengt aan de fiscale woonplaats te denken, en niet te wachten tot er een brief komt.

De 183-dagenregel

De inkomstenbelastingwet, de IRPF, beschouwt als inwoner wie langer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje verblijft. Sporadische afwezigheden tellen mee als dagen in Spanje, tenzij u uw fiscale woonplaats in een ander land aantoont.

Het telt over het kalenderjaar, van januari tot december, en niet over twaalf maanden na elkaar. Wie in oktober aankomt, haalt dat jaar langs deze weg geen 183 dagen. Bewaar bewijzen van uw in- en uitreizen: tickets, instapkaarten, afschriften die laten zien waar u uitgeeft.

Reist u veel of brengt u lange perioden door in een derde land, dan wordt het tellen ingewikkelder. Dat is precies het geval waarin u de kalender van uw verblijven jaar na jaar schriftelijk moet bijhouden.

Het centrum van belangen en het vermoeden via het gezin

Ook als u geen 183 dagen haalt, bent u inwoner als in Spanje de kern of de basis van uw activiteiten of economische belangen ligt: waar uw inkomsten, uw vermogen, uw bedrijf zijn.

Daarnaast geldt een vermoeden: als uw niet wettelijk gescheiden echtgenoot en uw minderjarige kinderen die van u afhangen gewoonlijk in Spanje wonen, wordt aangenomen dat ook u inwoner bent. Het is een vermoeden en tegenbewijs is mogelijk, maar de last om het te bewijzen ligt bij u.

Het verhuisjaar: er bestaat geen gesplitst jaar

De Agencia Tributaria zegt het zonder omwegen: een persoon is gedurende het hele kalenderjaar inwoner of niet-inwoner. De verandering van woonplaats splitst het jaar niet in tweeën. Daarom moet u het jaar van de verhuizing zorgvuldig bekijken: of u bent dat hele jaar inwoner en geeft uw wereldinkomen aan van januari tot december, of u bent het op geen enkel moment.

Sommige landen verdelen het verhuisjaar wel over de twee staten. Spanje in het algemeen niet. Beschouwt ook uw land van herkomst u dat jaar als inwoner, dan komt het verdrag in beeld.

Als twee landen u opeisen: het verdrag

Beschouwen Spanje en een ander land u tegelijk als inwoner, dan beslist het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting. De gebruikelijke volgorde is deze: waar u een duurzame woning hebt; hebt u die in beide, waar uw centrum van levensbelangen ligt; kan dat niet worden vastgesteld, waar u gewoonlijk verblijft; daarna uw nationaliteit; en als laatste redmiddel een overeenkomst tussen de autoriteiten van beide landen.

Om uw fiscale woonplaats aan te tonen aan het andere land, of aan een bank of een pensioenbetaler, gebruikt u het fiscale woonplaatscertificaat. De Agencia Tributaria geeft het af als haar gegevens toelaten af te leiden dat u in Spanje woont, en u kunt het aanvragen op haar elektronische kantoor met elektronische identificatie.

Elk verdrag heeft zijn eigen tekst. De volgorde hierboven is de meest gebruikelijke, maar lees het artikel dat voor uw land geldt voordat u iets als gegeven aanneemt.

Wat verandert als u al inwoner bent

U dient de modelo 210 niet meer in als niet-inwoner. Wat u daarmee aangaf, komt nu, waar van toepassing, in uw belastingaangifte, de modelo 100, die uw inkomsten van over de hele wereld bevat.

Daarnaast moet u als inwoner mogelijk de modelo 720 indienen, een informatieve aangifte over goederen en rechten in het buitenland: rekeningen, effecten en verzekeringen, onroerend goed. Volgens de Agencia Tributaria wordt de grens van 50.000 euro die tot aangifte verplicht per blok afzonderlijk bekeken. Voor boekjaar 2025 liep de termijn van 1 januari tot 31 maart 2026.

Uw eerste jaar als inwoner is een goed moment voor een inventaris: welke rekeningen u buitenlands hebt en bij welke banken, welke effecten en verzekeringen, welk onroerend goed, en met welk saldo op 31 december. Die inventaris dient tegelijk voor de aangifte en voor de 720.

De belastingdienst informeren: de modelo 030

De belastingdienst moet weten waar u woont. Verandert uw fiscale woonplaats, dan meldt u dat met de modelo 030, online met Cl@ve of certificaat, of op papier. De Agencia Tributaria geeft een termijn van drie maanden vanaf de verandering, en haar pagina legt een geval uit waarin het kan bij het indienen van de aangifte.

Doe het snel: het is het adres waarnaar de kennisgevingen komen, en een oud adres in een ander land is de snelste manier om een termijn te missen.

Wat deze gids niet kan zeggen

Of u dit jaar belastingresident van Spanje bent, in welk jaar u het werd en wat uw concrete verdrag zegt als ook uw land u opeist. Dat hangt af van uw exacte data, van waar uw inkomsten en uw gezin zijn en van papieren die wij niet hebben gezien.

Wij verzamelen uw papieren, vertalen wat nodig is en volgen het dossier. Een fiscale partner-adviseur analyseert uw geval, berekent, tekent en dient in wat van toepassing is.

Veelgestelde vragen

Diensten

De andere gidsen

Officiële bronnen

• Spaanse belastingdienst · Natuurlijke personen woonachtig in Spanje
• Spaanse Staatscourant · Wet op de inkomstenbelasting (Ley 35/2006)
• Spaanse belastingdienst · Certificaten van fiscale woonplaats
• Spaanse belastingdienst · Wijziging van fiscaal adres doorgeven
• Spaanse belastingdienst · Modelo 720, berekening van de aangiftegrens