Ein Haus in Spanien erben, wenn Sie im Ausland leben

Die Uhr läuft früher als die Papiere

Die Frist für die Erbschaftsteuererklärung beträgt sechs Monate ab dem Todestag. Nicht ab der Beerdigung, nicht ab dem Moment, in dem sich die Familie einig ist, nicht ab dem Auftauchen des Testaments: ab dem Sterbedatum. Fast alle merken das erst, wenn schon zwei oder drei Monate mit dem Zusammentragen von Papieren aus zwei Ländern vergangen sind.

Eine Verlängerung um eine gleich lange Frist kann beantragt werden, aber nur innerhalb der ersten fünf Monate. Das ist das Kleingedruckte, das am teuersten wird: wer im sechsten Monat an die Verlängerung denkt, kann sie nicht mehr beantragen. Gibt es Erben außerhalb Spaniens, Papiere zum Übersetzen oder ein ausländisches Testament, lautet die nützliche Frage nicht «schaffen wir es?», sondern «beantragen wir die Verlängerung jetzt, für alle Fälle?».

Die Dokumente, und die Reihenfolge, in der man sie anfordert

Die Reihenfolge zählt, denn jedes Papier ist der Schlüssel zum nächsten. Zuerst die wörtliche Sterbeurkunde des Registro Civil, des spanischen Zivilstandsregisters. Damit beantragt man die Bescheinigung über letztwillige Verfügungen, die sagt, ob der Verstorbene in Spanien ein Testament errichtet hat und bei welchem Notar. Erst dann kann man die beglaubigte Ausfertigung des Testaments holen.

Und hier liegt die Wartezeit, die niemand erwartet: der Antrag auf diese Bescheinigung kann erst nach fünfzehn Werktagen ab dem Todestag gestellt werden. Fünfzehn Werktage sind keine fünfzehn Tage, und sie fallen genau dann an, wenn die Familie vorankommen will. Die Sechsmonatsfrist läuft in der Zwischenzeit längst.

Dazu kommt, was von jedem Erben und jedem Haus abhängt: die NIE aller Erben, die Eigentumsurkunde der Immobilie, die letzte IBI-Rechnung und die Kontostände zum Todestag. Was aus dem Ausland kommt, braucht meist eine Apostille und eine Übersetzung, und das sind Wochen, keine Nachmittage.

Welches Recht die Erbfolge bestimmt, und das ist nicht immer das, was man glaubt

Es ist die erste Frage eines spanischen Notars und die, die ausländische Familien am meisten überrascht. Innerhalb der Europäischen Union geht die Verordnung (EU) Nr. 650/2012 vom gewöhnlichen Aufenthalt des Erblassers im Zeitpunkt des Todes aus, um das auf die gesamte Erbschaft anwendbare Recht zu bestimmen.

Dieselbe Verordnung erlaubt es, im Testament das Recht des Staates der eigenen Staatsangehörigkeit zu wählen. Deshalb ist ein gutes spanisches Testament für jemanden mit Haus hier und Familie anderswo so viel wert: es geht nicht nur ums Verteilen, sondern darum festzuhalten, welches Recht gilt. Wer das nicht festgehalten hat, blockiert nichts, eröffnet aber eine Diskussion, die mit Papieren und mit Zeit gelöst wird, und beides ist dann knapp.

Lebt der Erbe nicht in Spanien, geht die Steuer nicht an die autonome Region

Das ist der Kernunterschied zu jedem Ratgeber, der für Ansässige geschrieben ist. Die Erbschaftsteuer, der «impuesto sobre sucesiones», ist an die autonomen Regionen abgetreten, aber dort, wo die Zuständigkeit nicht abgetreten ist, und der typische Fall ist der von Nichtansässigen, wird die Selbstveranlagung bei der Agencia Tributaria auf dem modelo 650 eingereicht und nicht beim regionalen Amt.

Praktische Folge: der Schalter, das Formular und die Stelle, bei der man nachfragt, sind nicht die, die ein ansässiger Nachbar genannt bekam, und ein großer Teil dessen, was im Internet steht, ist für den anderen Fall geschrieben. Wir nennen hier keinen Steuersatz und keinen Freibetrag: sie hängen von der Region, vom Verwandtschaftsgrad und vom Vorvermögen des Erben ab, und eine glaubwürdige, aber falsche Zahl auf dieser Seite würde echtes Geld kosten.

Was weiterläuft, während die Erbschaft abgewickelt wird

Das erzählt fast keine Seite über Erbschaften, und genau das sehen wir. Das Haus bleibt nicht stehen, weil der Eigentümer gestorben ist. Die IBI des Jahres läuft weiter auf und der Bescheid kommt weiter auf den Namen des Verstorbenen, bis jemand ihn ändert. Die Gemeinschaftskosten werden weiter abgebucht. Strom und Wasser werden weiter von einem Konto abgebucht, das die Bank oft sperrt, sobald sie vom Tod erfährt.

Diese Sperre ist der Ursprung der meisten Schrecksekunden: monatelang zurückgebuchte Rechnungen, eine Versorgungssperre, eine Sonderumlage der Eigentümergemeinschaft, die niemand kommen sah, und die gesamte amtliche Post, die sich in einem geschlossenen Briefkasten stapelt, während die behördlichen Fristen ab Zustellung laufen und nicht ab dem Lesen.

Auch die jährliche Pflicht der Immobilie verschwindet nicht: das Haus eines Nichtansässigen erklärt, vermietet oder nicht. Welche Erklärung Sie abgeben müssen und ab welchem Datum, hängt vom Todestag und vom Zeitpunkt der Annahme der Erbschaft ab. Das ist eine der Fragen, die man besser schriftlich an die Agencia Tributaria oder an einen Berater stellt, bevor die Frist abläuft, nicht danach.

Der Tag, an dem das Haus den Namen wechselt, und was Sie melden müssen

Sind die Annahmeurkunde unterschrieben und die Steuer bezahlt, muss die Immobilie noch auf den Namen der Erben im Registro de la Propiedad eingetragen werden. Bis dahin gehört das Haus für fast jeden, der es prüfen muss, einen Käufer, eine Bank, einen Versicherer, noch dem Verstorbenen.

Danach beginnt der Teil, den niemand notiert und den man durch einen Brief entdeckt: die Eigentümerangabe im Kataster und auf dem IBI-Bescheid ändern, es der Eigentümergemeinschaft mitteilen, Versorger und Versicherung auf den Namen des Erben stellen und die Adresse aktualisieren, an die die Verwaltung die Post schickt. Nichts davon geschieht von selbst, und jedes hat seinen eigenen Schalter.

Was dieser Leitfaden nicht sagen kann

Wie viel Sie zahlen werden. Welche Ermäßigungen Ihnen zustehen. Ob Sie die Erbschaft besser einfach annehmen oder unter dem Vorbehalt des Inventars, die Entscheidung, die schützt, wenn man nicht weiß, ob es Schulden gab. Ob die kommunale Wertzuwachssteuer, die «plusvalía municipal», Ihrer Gemeinde auf Sie anwendbar ist und mit welcher Berechnung.

Alle vier hängen von Papieren ab, die wir nicht gesehen haben, und von einer konkreten autonomen Region, und alle vier löst ein Notar, eine Gestoría oder ein Anwalt, und das sind wir nicht. Was wir tun können, kostenlos und schriftlich, ist Ihnen zu sagen, welches Papier fehlt, die Post zu öffnen, die am Haus ankommt, und Sie zu warnen, bevor eine Frist abläuft.

Häufige Fragen

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Die anderen Leitfäden

Amtliche Quellen

• Spanische Steuerbehörde · Erbschaft- und Schenkungsteuer für Nichtansässige
• Spanische Steuerbehörde · Fristen für die Modelo 650
• Spanisches Gesetzblatt · Verordnung zur Erbschaftsteuer, RD 1629/1991
• Spanisches Justizministerium · Bescheinigung über letztwillige Verfügungen
• Europäische Union · Erbrechtsverordnung (EU) 650/2012